Pensionsfonds

• Steigerung der Eigenkapitalquote
• Erleichterung der Kreditbeschaffung (Stichwort Basel II – Unternehmen mit einer höheren Eigenkapitalquote stellen ein „kleineres Risiko“ für Kreditinstitute dar)
• Vermeidung von betriebsfremden Risiken (Bilanzsprungrisiken aufgrund fehlender kongruenter Rückdeckungsversicherungen bei den vorzeitigen Risiken BU und Tod, evtl. Überschuldung und Illliquidität)
• Eliminierung des unkalkulierbaren Risikos der Altersrentenzahlung aufgrund der immer länger werdenden Lebenserwartung
• Senkung des administrativen Aufwands für das Unternehmen (jährliche Gutachtenbeschaffung, laufende Rentnerverwaltung usw.)
• Ersparnis von bestehenden Beitragsverpflichtungen gegenüber dem Pensionssicherungsverein (PSVaG)
• Insolvenzsicherheit für besondere Personengruppen (z. B. Gesellschafter-Geschäftsführer)
• Steigerung der Attraktivität des Unternehmens für Verkauf oder Nachfolgeregelung (Wert des Unternehmens wird durch die Pensionsverpflichtungen gemindert)

Die bereits erdienten Anwartschaften (Past-Service) werden auf die WWK Pensionsfonds AG übertragen, denn …

• der für die Auslagerung ggf. notwendige Liquiditätsaufwand soll vollständig steuerlich anerkannt werden. Durch diesen Betriebsausgabenabzug ergibt sich somit ein geringerer „Netto-Aufwand“,
• es wird generell keine Veränderung der bestehenden Versorgungszusage in materieller Hinsicht angestrebt, um die Zustimmung der Arbeitnehmer für die Auslagerung zu erwirken,
• der Aufwand bei einer externen Lösung gestaltet sich um ein Vielfaches geringer
  • durch Outsourcing der Verwaltung der bAV,
  • durch möglichst flexible Kapitalanlagen,
  • durch nicht versicherungsförmige Garantien.

Die noch zu erdienenden Anwartschaften (Future-Service) werden auf die Unterstützungskasse übertragen, denn …

• die Dotierung der Unterstützungskasse ist in fast unbegrenzter Höhe steuerlich möglich,
• eine mögliche Entgeltumwandlung im Rahmen des § 3 Nr. 63 EStG wird vom Arbeitnehmer nicht berührt.